Российские депутаты одобрили договор с Малайзией об избежании двойного налогообложения

Госдума ратифицировала законопроект об избежании двойного налогообложения с Малайзией, который заменит действующее советско-малайзийское соглашение от 1987 года. Оно создаст условия для юридических и физических лиц обеих стран, чтобы избежать двойного налогообложения одного и того же дохода. Налогами, на которые распространяется соглашение, являются в Малайзии подоходный налог и налог на доходы от добычи нефти, а в России - налог на прибыль организаций и НДФЛ. Прибыль компании из одной страны облагается налогом только в этой стране, если она не ведет бизнес в другой стране через постоянное представительство. Если же компания работает в другой стране, то налогом может облагаться только та часть прибыли, которая связана с этим представительством. Дивиденды, которые выплачивает компания из одной страны резиденту другой страны, могут облагаться налогом в стране получателя. Однако эти дивиденды также могут облагаться налогом в стране, где находится компания-эмитент. Если получатель дивидендов - резидент другой страны, то налог не должен превышать: 10% от суммы дивидендов, если он владеет не менее 25% акций компании в течение 365 дней перед выплатой; 15% от суммы дивидендов в других случаях. Эти правила не затрагивают налоги на прибыль компании, из которой выплачиваются дивиденды. В некоторых случаях дивиденды освобождаются от налога в стране, где они выплачиваются, если получателями являются в Малайзии правительства штатов, Central Bank of Malaysia, экспортно-импортный банк Малайзии Берхад (EXIM Bank); местные органы власти, государственные органы; в России - правительство России, Центральный банк, РФПИ и ряд государственных корпораций. Если резидент Малайзии получает доход из России, он может вычесть российский налог из своего малайзийского налога. Это относится также и к дивидендам, если малайзийская компания владеет не менее 25% акций российской компании, которая выплачивает эти дивиденды. Вычет российского налога будет учитываться, но не должен превышать часть малайзийского налога, рассчитанного на этот доход. Если резидент России получает доход или капитал, который облагается налогом в Малайзии, он может вычесть малайзийский налог из своего российского налога. Однако этот вычет не может превышать сумму налога, которую он должен заплатить в России согласно ее налоговым законам. Соглашение вступит в силу после его ратификации в обеих странах и обмена официальными нотами. Соглашение начинает действовать с даты последнего уведомления и применяется к налоговым периодам, начинающимся с 1 января следующего года после вступления соглашения в силу.